Размер шрифта:
  • А
  • А
  • А
Цвета сайта:
  • Ц
  • Ц
  • Ц
  • Ц
  • Ц
Картинки:
Дополнительные настройки
Выберите шрифт
  • Arial
  • Times New Roman
Интервал между буквами (Кернинг):
  • Стандартный
  • Средний
  • Большой
Интервал между строками:
  • Стандартный
  • Средний
  • Большой
Сбросить настройки
Вернуться к полной версии сайта

vds

Заключение Контрольно-счетной палаты города Стародуба по результатам проведения экспертно-аналитического мероприятия «Внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета городского округа «город Стародуб» за 2015 год»

Заключение

Контрольно-счетной палаты города Стародуба по результатам проведения экспертно-аналитического мероприятия «Внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета городского округа «город Стародуб» за 2015 год»

 

29 апреля 2016 года                                                                        г. Стародуб

 

1 Основание для проведения мероприятия: пункт 1.3.1. плана работы Контрольно-счетной палаты на 2016 год, утвержденного приказом председателя Контрольно-счетной палаты от «30» декабря 2015 года

2. Предмет мероприятия: Решение об утверждении отчета об исполнении бюджета городского округа «город Стародуб» за 2015 год, формы годовой отчетности.

3. Объект мероприятия: Совет народных депутатов г. Стародуба, администрация г.Стародуба, МУ «Отдел образования и отдел культуры администрации г.Стародуба».

4. Цели и вопросы экспертно-аналитического мероприятия:

4.1. Оценить соответствие Решения об утверждении отчета об исполнении бюджета городского округа «Город Стародуб» за 2015 год требованиям бюджетного законодательства.

Вопросы:

4.1.1. Анализ показателей решения об исполнении бюджета в разрезе доходных источников;

4.1.2. Анализ исполнения расходной части бюджета городского округа  по разделам и подразделам бюджетной классификации, по ведомственной структуре;

4.1.3. Анализ результатов исполнения бюджета и источников внутреннего финансирования дефицита бюджета.

4.2. Провести внешнюю проверку годовой бюджетной отчетности бюджета городского округа «город Стародуб».

Вопросы:

4.2.1. Анализ полноты бюджетной отчетности, оценка достоверности показателей бюджетной отчетности и ее соответствия требованиям нормативных правовых актов;

4.2.2. Анализ состояния муниципального долга;

4.2.3. Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности;

4.2.4. Анализ движения нефинансовых активов.

4.2.5.Результаты внешних проверок отчетности об исполнении бюджета главных администраторов (распорядителей) бюджетных средств.

5. Выводы.

6. Предложения.

Статьями 264.2 и 264.4 БК РФ определены основы составления бюджетной отчётности и проведения внешней проверки отчётов об исполнении бюджетов Российской Федерации.

В соответствии со статьей 264.2 БК РФ бюджетная отчетность муниципальных образований составляется финансовыми органами муниципальных образований на основании сводной бюджетной отчетности соответствующих главных администраторов бюджетных средств.

Главными администраторами бюджетных средств признаются главные распорядители бюджетных средств, главные администраторы доходов бюджета, главные администраторы источников финансирования дефицита бюджета.

Годовой отчет об исполнении местного бюджета подлежит утверждению муниципальным правовым актом представительного органа муниципального образования.

Согласно части 1 статьи 264.4 БК РФ годовой отчет об исполнении бюджета до его рассмотрения в законодательном (представительном) органе подлежит внешней проверке, которая включает внешнюю проверку бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств и подготовку заключения на годовой отчет об исполнении бюджета.

Согласно второму абзацу части 3 и части 4 указанной статьи БК РФ местная администрация представляет отчет об исполнении местного бюджета для подготовки заключения на него не позднее 1 апреля текущего года. Подготовка заключения на годовой отчет об исполнении местного бюджета проводится в срок, не превышающий один месяц. Орган муниципального финансового контроля готовит заключение на отчет об исполнении бюджета на основании данных внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств.

Внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета городского округа «Город Стародуб» осуществляется Контрольно-счетной палатой города Стародуба с соблюдением требований Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Предоставленный администрацией г.Стародуба Отчет содержит все документы и материалы, подлежащие представлению в Контрольно-счетную палату города Стародуба одновременно с годовым отчетом об исполнении бюджета городского округа «город Стародуб» в соответствии с п. 4 ст.2 «Порядка представления, рассмотрения и утверждения годового отчета об исполнении бюджета городского округа «город Стародуб» и его внешней проверке», его внешняя проверка», принятого решением Стародубского городского Совета народных депутатов от  20.10.2015 г. № 189

Первоначально бюджет городского округа «город Стародуб» утвержден решением Совета народных депутатов города Стародуба от 30.12.2014 № 123 «О бюджете  городского округа «город Стародуб» на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» по доходам в сумме 219638,5 тыс. рублей, по расходам в сумме 225768,5 тыс. рублей с дефицитом в сумме 6130,1 тыс. рублей. Дефицит бюджета не превышает установленный ст. 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации предел (5 %).

Соответствие принципу открытости, определенному Бюджетным  кодексом Российской Федерации (статья 36), обеспечено опубликованием решения о бюджете, а также решений об изменении бюджета городского округа «Город Стародуб» в официальной газете городского округа «город Стародуб» - «Вести города».

В течение 2015 года в бюджет городского округа 4 раза вносились изменения в установленном порядке.

Внесение изменений в утвержденный бюджет в основном связано:

- необходимостью отражения в доходной и расходной части городского бюджета полученных безвозмездных поступлений;

- поступлением в отчетном периоде собственных доходов в объемах, отличных от показателей, которые были ранее запланированы;

- перемещением бюджетных ассигнований по субъектам бюджетного планирования в связи с уточнением расходных обязательств городского бюджета в ходе его исполнения и др.

С учетом внесенных изменений в бюджет уточненный годовой план по доходам составил 266610,6 тыс. рублей, или 121,4% к первоначально утвержденному бюджету, по расходам- составил 288973,3 тыс. рублей, или 128,0% к первоначально утвержденным.

По плану дефицит  бюджета сложился в сумме 22362,7 тыс.руб. 

Собственные доходы без учета финансовой помощи при уточненном годовом плане составили 111227,7тыс. рублей, или 41,7% к общему объему утвержденных доходов  и  110% к первоначально утвержденной сумме.  

Безвозмездные поступления составили в уточненном бюджете 155382,9тыс. рублей, или 58,3% в общей структуре доходов и 131,1 % к первоначально утвержденному объему межбюджетных трансфертов, получаемых из областного  бюджета.

Исполнение бюджета городского округа «город Стародуб» за 2015 год сложилось по доходам в объеме 253386,2 тыс. рублей, или на 95,0% к уточненному показателю. К уровню 2014 года доходы уменьшились на 26815,4 тыс.руб., темп роста составил 90,4%. По расходам исполнение бюджета сложилось в сумме– 272729,6 тыс. рублей, или на 94,3% к утвержденным ассигнованиям, к уровню 2014 года расходы уменьшились на 12740,8 тыс.руб., темп роста составил 95,5% .

По кассовому исполнению сложился дефицит бюджета городского округа «Город Стародуб» в сумме 19343,4 тыс. рублей.

 

Анализ исполнения доходной части бюджета городского округа «Город Стародуб» за 2015 год представлен в таблице:

таблица 1 (тыс. рублей)

Наименование доходов Бюджет Исполнено Исполнено % % исполнения  
2015года за 2015год за 2014 год испол-  2015 г к 2014году Структура, %
(уточн.)     нения    
1 2 3 4 5 6 7
НАЛОГОВЫЕ  И  НЕНАЛОГОВЫЕ  ДОХОДЫ 111227,7 109389,4 98594,7 98,3 110,9% 43,2
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ 100550,3 100012,3 89220,7 99,5 112,1% 39,5
НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ, ДОХОДЫ 66088,0 65552,1 58238,5 99,2 112,6% 25,9
Налог на доходы физических лиц 66088 65552,1 58238,5 99,2 112,6% 25,9
НАЛОГИ НА ТОВАРЫ, РЕАЛИЗУЕМЫЕ НА ТЕРРИТОРИИ РФ 2994,5 2994,5 3349,6 100,0 0,0% 1,2
НАЛОГИ НА СОВОКУПНЫЙ ДОХОД 19907,1 19905 16703,5 100,0 119,2% 7,9
Единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения 0 0 0 0,0 0,0% 0,0
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения 254,4 254,4 283,0     0,1
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности 19387,7 19387,4 16245,3 100,0 119,3% 7,7
Единый сельскохозяйственный налог 265,0 263,2 175,2 99,3 150,2% 0,1
НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО 10191,6 10191,6 10036,9 100,0 101,5% 4,0
Налог на имущество физических лиц 163,3 163,3 25,5 100,0 640,4% 0,1
Земельный налог 10028,3 10028,3 10011,4 100,0 100,2% 4,0
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА 1369,1 1369,1 892,2 100,0 153,5% 0,5
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ 10677,4 9377,1 9374 87,8 100,0% 3,7
ДОХОДЫ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА, НАХОДЯЩЕГОСЯ В ГОСУДАРСТВЕННОЙ И МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ 4103,3 3443,2 3299,4 83,9 104,4% 1,4
ПЛАТЕЖИ ПРИ ПОЛЬЗОВАНИИ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ 697,7 682,8 572,6 97,9 119,2% 0,3
ДОХОДЫ ОТ ПРОДАЖИ МАТЕРИАЛЬНЫХ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ 4690,0 4131,0 2570,0 88,1 160,7% 1,6
ДОХОДЫ  ОТ  ОКАЗАНИЯ ПЛАТНЫХ УСЛУГ И КОМПЕНСАЦИИ  ЗАТРАТ ГОСУДАРСТВА 104,2 104,2 823,8 100,0 12,6% 0,0
ШТРАФЫ, САНКЦИИ, ВОЗМЕЩЕНИЕ УЩЕРБА 1057,2 990,9 2077 93,7 47,7% 0,4
АДМИНИСТРАТИВНЫЕ ПЛАТЕЖИ 25,0 25,0 31,2 100,0 80,1% 0,0
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ 155382,9 143996,9 181606,9 92,7 79,3% 56,8
Дотации от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации 13650,9 13650,9 10857 100,0 125,7% 5,4
Субвенции от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации 104529,3 104057,7 104370,3 99,5 99,7% 41,1
Субсидии 36855,5 30946,1 65671,4 84,0 47,1 12,2
Иные межбюджетные трансферты 347,2 0 1839 0,0 0,0 0,0
Доходы бюджетов городских округов от возврата организациями остатков субсидий прошлых лет. 0 6,0 0   79,3  
Возврат остатков субсидий   -4663,8 -1130,8   125,7 -1,8
ИТОГО ДОХОДОВ 266610,6 253386,3 280201,6 95,0 90,4 100,0
ИТОГО СОБСТВЕННЫХ ДОХОДОВ* 111227,7 109389,4 98594,7      

* собственные доходы взяты без учета безвозмездных поступлений

Формирование доходной части бюджета городского бюджета в 2015 году осуществлялось в рамках Налогового и Бюджетного кодексов Российской Федерации и в соответствии с Федеральным законом от 6 октября 2003 года №131-Ф3 «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации».

Удельный вес собственных доходов без учета безвозмездных поступлений в общем объеме доходов в 2015 году составил -109389,4 тыс.руб. или 43,2 процента. Темп роста собственных доходов к уровню 2014года  -110,9  процентов.

За 2015 год объем поступивших налоговых платежей в бюджет городского округа составил 100012,3тыс. рублей, или 91,4 % собственных доходов бюджета.

Основными доходными источниками, которыми в 2015 году обеспечено формирование собственных доходов муниципального образования, являлись: налог на доходы физических лиц –  59,9% собственных доходов и налоги на совокупный доход – 18,2 процента. Поступления в бюджет городского округа составили 65552,1 тыс. рублей и 19905,0 тыс. рублей соответственно.

Налоги на совокупный доход в разрезе видов доходов поступили в следующих объемах: налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения- 254,4 тыс.руб., единый налог на вмененный доход – 19387,4тыс. рублей и единый сельскохозяйственный налог – 263,2 тыс. рублей.

Поступления налога на имущество в 2015 году составили 10191,6 тыс.руб., что составляет 100% к запланированному показателю.

Государственная пошлина поступила в бюджет городского округа в объеме 1369,1 тыс. рублей, что составляет 100% плановых назначений.

Объем поступивших неналоговых доходов бюджета составил
9377,1 тыс. рублей, или 87,8 % утвержденных плановых назначений. В объеме собственных доходов бюджета муниципального образования на долю неналоговых доходов приходится 8,6 процента.

В структуре неналоговых доходов наибольший удельный вес – доходы от продажи материальных и нематериальных активов - 44,1% или 4131,0 тыс.руб. (в общем объеме доходов 1,6 процента) и  доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности-36,7% или 3443,2 тыс.руб.( в общем объеме доходов 1,3 процента)

Поступления штрафов, санкций, возмещения ущерба составили
990,9 тыс. рублей, или 10,6 % неналоговых доходов. Утвержденный годовой план исполнен на 93,7%.

Платежи при пользовании природными ресурсами поступили в бюджет городского округа в сумме 682,8 тыс. рублей, или 97,9 % утвержденных плановых назначений.

За 2015 год в бюджет городского округа поступило 143996,9 тыс. рублей безвозмездных поступлений. Темп роста безвозмездных поступлений к уровню 2014 года составил 79,3 процентных пункта. При этом темпы роста безвозмездных поступлений ниже темпа роста собственных доходов. Структура безвозмездных поступлений сложилась следующим образом: дотации -9,5 %; субсидии – 18,2 %; субвенции– 72,3 процента.

Удельный вес безвозмездных поступлений в общем объеме доходной части бюджета составляет 56,8 процентов.

Дотации поступили в бюджет в размере 13650,9 тыс.руб., или 100% к запланированному объему. В том числе- дотации бюджетам на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов поступили в бюджет городского округа «город Стародуб» в размере 10398,3 тыс. рублей, или 100,0 % к запланированному объему, на выравнивание бюджетной обеспеченности – 3252,6 тыс. рублей.

Субсидии поступили в бюджет в размере – 30946,1 тыс. рублей, или
84 % к запланированному объему, из них:

- субсидии на обеспечение жильем молодых семей- 3987,2 тыс.руб.;

- субсидии на бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства – 5707,2 тыс. рублей;

- субсидии на капитальный ремонт многоквартирных домов и переселение за счет средств Фонда– 7187,3 тыс. рублей;

- субсидии на капитальный ремонт многоквартирных домов и переселение за счет субъекта-2212,1 тыс.руб.

- субсидии на организацию горячего питания -810,5 тыс. рублей;

- субсидии на подготовку объектов ЖКХ- 971,1 тыс.руб.

- прочие субсидии – 10070,7 тыс. рублей;

Поступлениесубвенций в бюджет городского округа составило
104057,7 тыс. рублей, или 99,5 % плановых назначений.

- субвенции  на выплату единовременных пособий при всех формах устройства детей, лишенных родительского попечения, в семью -348,7 тыс.руб.

- субвенция на обеспечение передаваемых полномочий субъектов- 94822,5 тыс.руб.;

- субвенция на компенсацию части родительской платы за содержание ребенка в ДОУ- 3545,5 тыс.руб.;

- субвенции на обеспечение жилыми помещениями детей-сирот- 5341,0 тыс.руб.

 

4.1.2. Исполнение расходной части бюджета городского округа    «город Стародуб» по разделам и подразделам бюджетной классификации, по ведомственной структуре

 

Решением Совета народных депутатов города Стародуба от 30.12.2014 № 123 «О бюджете  городского округа «город Стародуб» на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017годов» бюджетные ассигнования по расходам были утверждены в сумме 225 768, 5тыс. рублей. В течение года в  бюджет вносились изменения, в результате чего первоначально утвержденные назначения увеличены на 63204,8тыс. руб.   и составили  288973,3 тыс. руб.

Увеличение расходной части бюджета связано с увеличением   финансовой помощи  из бюджетов других уровней, увеличением  налоговых и неналоговых доходов.

Исполнение расходов бюджета городского округа осуществлялось финансово-экономическим отделомадминистрации г.Стародуба на основе сводной бюджетной росписи, сформированного кассового плана и заявок на финансирование, представляемых главными распорядителями средств бюджета городского округа «Город Стародуб».

Согласно Отчета об исполнении бюджета городского округа расходная часть за 2015 год исполнена в объеме 272729,6тыс. рублей, или 94,4% к уточненным плановым  назначениям. Темп роста к уровню 2014 года 95,5%.

Исполнение бюджетных обязательств в отчетном периоде осуществлялось местными органами управления в соответствии с полномочиями, определенными положениями Федерального Закона № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации».

Анализ исполнения расходов бюджета городского округа в 2015 году по разделам классификации расходов бюджета представлен в таблице 2:

(тыс. руб.)

Наименование Уточненный Исполнено % Структура Исполнено  Темп роста
план на за 2015год исполнения % за 2014 год %
2015 год          
01 «Общегосударственные вопросы» 20609 20261,8 98,3 7,4 19183,3 105,6
04 «Национальная экономика» 16884,8 16862,5 99,9 6,2 29981 56,2
05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» 43009,0 36350,5 84,5 13,3 30200,9 120,4
06 «Охрана окружающей среды» 4132,0 4132,0 100,0 1,5 3952,1 104,6
07 «Образование» 160202,9 154781 96,6 56,8 165420,5 93,6
08 «Культура, кинематография» 2926,7 2914,1 99,6 1,1 2807,4 103,8
10 «Социальная политика» 30959,3 27178,1 87,8 10,0 22332,0 121,7
11 «Физическая культура и спорт» 7322,4 7322,4 100,0 2,7 9445,2 77,5
13 «Обслуживание государственного и муниципального долга» 2927,2 2927,2 100,0 1,1 2148,0 136,3
Итого: 288973,3 272729,6 94,4 100,0 285470,4 95,5

На 100 % к уточненному плану исполнены расходы разделов «Охрана окружающей среды», «Физическая культура и спорт», «Обслуживание государственного и муниципального долга».

По остальным разделам исполнение составило от 84,5 % по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» до 99,9% по разделу «Национальная экономика».

Традиционно, наибольший удельный вес в структуре расходов заняли расходы по разделу «Образование» - 56,8 процента.

Удельные веса менее 10% имеют 6 разделов.

По разделу «Общегосударственные вопросы» плановые назначения исполнены в сумме 20261,8тыс. рублей, что составляет 98,3 % к плану.  Темп роста к уровню 2014 года составляет  105,6%.

В рамках раздела бюджетные ассигнования направлены на финансирование расходов по следующим подразделам:

- 0103 «Функционирование законодательных (представительных)
органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований» – 1035,7 тыс. рублей – обеспечение деятельности Совета народных депутатов г. Стародуба;

- 0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» – 13674,4 тыс. рублей, из них: обеспечение деятельности  аппарата администрации –12751,9тыс. рублей, главы администрации   922,5  тыс. рублей;

- 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» – 602,1 тыс. рублей – расходы по содержанию Контрольно-счетной палаты;

- 0113 - «Другие общегосударственные вопросы» - 4949,6 тыс. рублей.

Расходы по разделу «Национальная экономика» исполнены в сумме
16862,5 тыс. рублей, что составляет 99,9 % к плановым назначениям.  К уровню  2014 года  темп роста составил 56,2 %. Расходы отражены по подразделам 0408 «Транспорт» - 918,0 тыс. рублей (убытки АТП),  средства на отлов бездомных животных – 22,3 тыс.руб.

-0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» - 13540,1 тыс. рублей.

          - 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» - 2404,5 тыс. рублей. Расходы направлены на:

- реализацию мероприятий по землеустройству и землепользованию, в том числе выделения участков многодетным семьям- 243,1 тыс. рублей;

- осуществление отдельных государственных полномочий в области охраны труда – 161,4 тыс. рублей;

- мероприятия по  поддержке малого и среднего предпринимательства (из средств федерального бюджета) -1805,0 тыс.руб.;

-  мероприятия по  поддержке малого и среднего предпринимательства (из средств местного  бюджета) -195,0 тыс.руб.

Расходы по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» исполнены в сумме 36350,5 тыс. рублей, что составило 84,5 % к плановым назначениям. К уровню 2014 года темп роста составил 120,4 %. По подразделу 0501 «Жилищное хозяйство» освоение составило 84,5% от плана в размере 36350,5тыс.руб.На проведение капитального ремонта многоквартирных домов было направлено из местного бюджета- 478,7 тыс.руб., из регионального бюджета было освоено средств в объеме 661,9 тыс. руб.или 54,7 % от уточненного годового плана в размере 1210,8 тыс.руб.

– на проведение мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда в размере 7258,4 тыс.руб.или 50,5% от предусмотренного объема средств (7129,2 тыс.руб.)- средства Фонда, 1405,3 тыс.руб.- средства областного бюджета, 3222,3 тыс.руб.- средства городского бюджета,

По подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» произведены расходы  в размере 3216,8 тыс. руб., в том числе были направлены средства на финансирование целевой программы «Модернизация объектов коммунальной инфраструктуры»- 1474,2 тыс.руб.  В рамках данного подраздела  также были профинансированы убытки по содержанию городской бани-1742,6 тыс.руб.

По подразделу 0503 «Благоустройство» произведены расходы по благоустройству территории населенного пункта в размере 11612,9 тыс. рублей.

По подразделу 0505 «Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства» были профинансированы расходы в размере 127,6тыс.руб.(100% от плана) .

Расходы по разделу «Охрана окружающей среды»сложились  в размере 4132,0 тыс.руб. или 100% от годового плана .

Наибольший удельный вес в структуре расходов муниципального образования имеют расходы по разделу «Образование» - 56,8 процента. К уровню  2014 года  темп роста составил 93,6 %. Бюджетные обязательства исполнены в сумме 154781,0тыс. рублей, или 96,6% к плановым назначениям (160202,9 тыс.руб.).

По подразделу 0701 «Дошкольное образование» финансирование составило 58643,0 тыс.руб. или 96,1% от плана. (61042,1 тыс.руб.)  Из общего объема расходов по разделу «Образование» на содержание детских дошкольных учреждений использовано 16386,2 тыс. рублей, заработная плата с начислениями  работникам ДОУ-39960,7 тыс.руб. Удельный вес подраздела «Дошкольное образование»  в расходах раздела составил 35,6процентов.

По подразделу 0702 «Общее образование» профинансированы расходы в размере 84819,4 тыс.руб., что составляет 97% от утвержденных плановых назначений (87491,5 тыс.руб.). Удельный вес в расходах раздела составляет 53,5 процента.  В рамках подраздела были направлены средства областного бюджета на общеобразовательные школы   в размере 67495,1 тыс.руб.  Наорганизацию  дополнительного образования-15252,4 тыс.руб., организацию горячего питания в школах- 810,5 тыс. руб.,на укрепление  материально-технической базы-1231,5 тыс.руб.(областные средства) и 30,0 тыс.руб.- средства федерального бюджета

По подразделу 0709 «Другие вопросы в области образования» плановые показатели исполнены на 97% и составили 11318,5тыс.руб. По данному подразделу расходы были направлены на:

- содержание аппарата отдела образования- 1325,2 тыс.руб., или 98,6% от плана,

- на содержание централизованной бухгалтерии- 4789,0 тыс. руб., или 96,4 % от плановых показаний,

- содержание Центра ПМСС- 1686,3 тыс.руб., или 98,3%

- содержание хозяйственной группы при отделе образования- 2139,4 тыс.руб.(95,8%)

- расходы на финансирование городских целевых программ в сфере образования в размере 539,5 тыс.руб.

- оздоровление детей- 681,3 тыс.руб.

-на оплату расходов по коммунальным услугам работникам, работающим и проживающим на селе -8,4 тыс.руб.

- мероприятия по охране руда- 147,8 тыс.руб.

Расходы по разделу «Культура, кинематография» составили 2914,2 тыс.руб.или 99,6%. К уровню 2014 года темп роста расходов раздела составил 103,8%. Доля расходов раздела в общем  объеме расходов составляет 1,1%.  Были профинансированы расходы по подразделу 0801 «Культура» на содержание подведомственных учреждений (МУК «Парк культуры и отдыха им. Щорса» и МУК «Стародубская городская детская библиотека»)- 2117,3 тыс.руб. (или 99,4% от плановых назначений)

По подразделу 0804 «Другие вопросы в области культуры, кинематографии» были профинансированы мероприятия  -796,9 тыс.руб., или 100 % от плановых назначений.

В структуре общего объема расходов доля расходов раздела «Социальная  политика» составляет 10,0процента.

Плановые показатели исполнены в объеме 27178,1 тыс. рублей, или
на 87,8 процента. (план 30959,3 руб.)  К уровню 2014 года темп роста расходов раздела составил 121,7%По подразделу 1001 «Пенсионное обеспечение» профинансированы доплаты к пенсиям муниципальных служащих -407,8 тыс.руб.(96,7% от плана 421,8 тыс.руб.)

По подразделу 1003 «Социальное обеспечение населения» профинансированы расходы в сумме 9724,2 тыс. руб. или 75,6 % от плана 12859,2 тыс.руб. Средства направлены на обеспечение сохранности жилых помещений, закрепленных за детьми – сиротами, оставшихся без попечения родителей 50,1 тыс. рублей, на расходы по обеспечению жильем одной молодой семьи – 1611,0 тыс.руб., за счет средств областного бюджета в рамках ОЦП «Жилище» были профинансированы расходы -3495,9 тыс.руб. или 52,9 % от плана, за счет средств федерального бюджета в рамках ФЦП «Жилище» освоение средств -4567,2 тыс.руб. или 100 % от плана .

По подразделу 1004 «Охрана семьи и детства» освоение бюджетных ассигнований составило 15597,5тыс.руб., или на 96,1 %. Удельный вес в расходах раздела составляет 57,3 процента.  

По подразделу 1006 «Другие вопросы в области социальной политики» были профинансированы расходы  в размере 1448,5 тыс.руб.

По разделу «Физическая культура и спорт» кассовое исполнение составило 7322,4тыс. руб., или 100 % от плановых назначений. К уровню 2014 года темп роста расходов раздела составил 77,5% . В структуре общего объема расходов доля расходов раздела «Физическая культура и спорт» составляет 2,7 процента. По подразделу 1101 «Физическая культура» средства в сумме 6368,6 тыс. рублей направлены на содержание физкультурно-оздоровительного комплекса «Стародуб», а также на реализацию мероприятий в рамках по развитию физической культуры и спорта размере 953,8 тыс.руб.

Расходы по разделу «Обслуживание государственного и муниципального долга» исполнены в сумме 2927,2 тыс. руб., в запланированном объеме на уплату процентов по 5 привлеченным банковским кредитам.  По сравнению с 2014 году данные расходы увеличились на 779,2 тыс. руб.

Анализ исполнения бюджета городского округа в разрезе классификации операций сектора государственного управления показал, что расходы на заработную плату с начислениями составили142199,0 тыс.руб., или 52,1 % общих расходов бюджета.

4.1.3. Анализ результатов исполнения бюджета и источников внутреннего финансирования дефицита бюджета

По плану по источникам финансирования дефицит бюджета составил в сумме 22362,7 тыс.руб. По кассовому исполнению за 2015 года бюджет городского округа «город Стародуб» исполнен с превышением расходов над доходами на 19343,4тыс. рублей. Отклонение плановых назначений от кассовых сложилось в сумме  3019,3 тыс.руб., что составило 15,6%.

В качестве источников финансирования выступают банковские кредиты в сумме –(минус) 1990,0 тыс. руб. получение – (+8000,0 тыс. руб.), погашение кредитов – (-9990,0 тыс.руб.);  получение кредитов от кредитных организаций + 2927,18 тыс. руб . изменение кредитных остатков средств – ( 18406,3 тыс.руб.).

Контрольно–счетная палата города Стародуба отмечает, что при анализе показателей решения об исполнении бюджета городского округа «город Стародуб» установлено, что состав и структура приложений к решению об исполнении бюджета соответствует статье 264.6. Бюджетного кодекса Российской Федерации.

4.2.1. Анализ полноты бюджетной отчетности, оценка достоверности показателей бюджетной отчетности и ее соответствия требованиям нормативных правовых актов

Внешней проверкой отчетности об исполнении бюджета за 2015год сделан вывод о достоверности отчета об исполнении бюджета городского округа за отчетный финансовый год, в том числе в части:

оценки отчета по доходам и расходам бюджета городского округа  по кодам классификации, включающей  соответствие показателей бюджетной отчетности показателям годового отчета об исполнении бюджета за отчетный финансовый год;

сравнения результатов внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета и соответствующих показателей бюджетной отчетности главных администраторов и распорядителей  бюджета городского округа.

Представленная к внешней проверке годовая отчетность городского округа «город Стародуб» за 2015 год сформирована с соответствии с Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 года № 191н.

В рамках проведенной внешней проверки годовой отчетности об исполнении бюджета городского округа за 2015 год проанализирована полнота и правильность заполнения форм бюджетной отчетности.

Состав представленной к проверке отчетности соответствует требованиям, предъявляемым пунктом 11.3 Инструкции № 191н.

В связи с изменением статуса учреждений произведено разделение общего баланса по видам деятельности, в связи с чем была предоставлена бухгалтерская отчетность бюджетных и автономных учреждений об исполнении бюджета бюджетных учреждений города Стародуба.

Согласно пояснительной записке (ф. 0503160) не представлены отчетные формы, не имеющие числовых значений.

В результате внешней проверки годовой бюджетной отчетности городского округа «город Стародуб» на выполнение контрольных соотношений нарушений не установлено.

4.2.2. Анализ состояния муниципального долга

На 01.01.2015 года сумма муниципального долга городского округа «Город Стародуб» составляла 29490 тыс.руб. По состоянию на 1 января 2016 года муниципальный долг городского округа «город Стародуб» вырос на 937,18 тыс.руб. и составил 30427,18 тыс. рублей. Увеличение муниципального долга явилось следствием привлечения банковского  кредита в размере 8,0 млн.руб. и бюджетного кредита в сумме 2927,18 тыс.руб. Погашение банковского кредита, привлеченного в 2012 году, составило 6930,0 тыс.руб.

Следует обратить внимание, что начиная с 2012 года, размер муниципального долга  городского округа «Город Стародуб» постоянно увеличивается:

- на 01.01.2012  муниципальный долг составил 7500,0 тыс.руб.

- на 01.01.2013 – 12400,0 тыс.руб.

- на 01.01.2014 – 16920,0 тыс.руб.

- на 01.01.2015 – 29490,0 тыс.руб.

- на 01.01.2016 – 30427,18 тыс. руб.

Размер муниципального долга на 01.01.2016 (30427,18тыс.руб.) по сравнению с 01.01.12г. (7500,0 тыс.руб.) увеличился в 4раза.

Предельный объем муниципального долга не должен превышать утвержденный общий годовой объем доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений (согласно ст.107.3 БК РФ). Предельный объем муниципального долга городского округа составляет69713,2 тыс.руб. Объем муниципального долга 30427,18 тыс.руб. не превышает предельный объем,  установленный  ст.107.3 БК РФ.

Расходы бюджета городского округа на обслуживание муниципального долга в 2015 году составили 2927,2тыс. руб. или 100 процентов от утвержденных бюджетных назначений .

В сравнении с соответствующим периодом прошлого года расходы городского бюджета на обслуживание муниципального долга увеличились  на 779,2 тыс. руб. или на 36,3 процента  (в 2014 году расходы составили – 2148,0 тыс. руб.).

Расходы на обслуживание муниципального долга не превышают предельные размеры, установленные  ст. 111 Бюджетного кодекса РФ. (не более 15 процентов объема расходов соответствующего бюджета, за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации)

4.2.3. Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности

По состоянию на 1 января 2016 года по бюджетной деятельности сложилась дебиторская задолженность в сумме 1454,6 тыс. рублей.

Дебиторская задолженность в разрезе главных распорядителей приведена в таблице 3:

(тыс. руб.)

Наименование распорядителей Состояние на 01.01.2015, тыс.руб. Состояние на 01.01.2016, тыс.руб.
901.Администрация г.Стародуба 3824,0 155,1
902. Контрольно-счетная палата 0  
903.Отдел образования и культуры  администрации г.Стародуба 56,6 64,9
907.Совет народных депутатов г.Стародуба 9,4  
Всего 3890,0 220,0

Кроме того, сложилась дебиторская заложенность по учреждениям образования и культуры в размере 1234,6 тыс.руб.

Общая сумма кредиторской задолженности на конец отчетного периода составила 18851,9 тыс. рублей. За анализируемый период кредиторская задолженность значительно увеличилась – на 2803,0 тыс. рублей. По двум главным распорядителям средств местного бюджета наблюдается уменьшение  кредиторской задолженности, и увеличение на 6035,5 тыс.руб. по администрации города, на 130,1 тыс.руб. по МУ «Отдел образования и культуры администрации города Стародуба».    

Анализ кредиторской задолженности в разрезе главных распорядителей приведен в таблице:

Таблица, 4 (тыс. руб.)

Наименование распорядителей Задолженность на 01.01.2015 г. задолженность Рост (снижение)
на 01.01.2016 к концу года, (+,-)
901.Администрация г.Стародуба 4172,5 10208,0 6035,5
902. Контрольно-счетная палата 20,1 0 -20,1
903.Отдел образования и культуры  администрации г.Стародуба 220,5 350,6 130,1
907.Совет народных депутатов г.Стародуба 30,5 0 -30,5
Всего 4443,6 10558,6 6115,0

Кроме того, на конец периода по данным документов предоставленной  годовой отчетности бюджетных и казенных учреждений числится кредиторская задолженность в сумме 8293,2 тыс. руб. по автономным и бюджетным учреждениям.

4.2.4. Анализ движения нефинансовых активов.

По состоянию на 1 января 2016 года балансовая стоимость основных средств бюджета городского округа по бюджетной деятельности составила 23103,3 тыс. рублей, увеличившись за отчетный период на 7538,6тыс. рублей.

Согласно данным формы 0503368 «Сведения о движении нефинансовых активов» за 2015 год в рамках бюджетной деятельности поступило основных средств на сумму 50997,9 тыс. рублей, из них жилые помещения-36422,1 тыс.руб., сооружения – 13141,9 тыс. рублей, машины и оборудование-243,5 тыс. руб., производственный и хозяйственный инвентарь-286,8 тыс.руб., библиотечный фонд- 4,8 тыс.руб., прочие основные средства- 898,7 тыс.руб.

Выбытие основных средств сложилось в сумме 43459,3 тыс.руб., из них из них жилые помещения-42100,8 тыс., машины и оборудование-260,4 тыс. руб., производственный и хозяйственный инвентарь-217,9 тыс.руб., прочие основные средства- 880,2 тыс.руб.

На начало отчетного года по бюджетной деятельности стоимость материальных запасов составила 1515,8 тыс. рублей. В 2015 году поступило материальных запасов на сумму 2572,6тыс. рублей, израсходовано на нужды городского округа 2079,0 тыс. рублей. Остаток материальных запасов на конец отчетного периода составил 2009,4 тыс. рублей, увеличение  за 2015 год составило 493,6 тыс. рублей.

По состоянию на начало 2015 года в составе имущества казны числилось недвижимое  и движимое имущество на сумму 11884,4тыс. рублей. За отчетный год в казну поступило недвижимое имущество на сумму 3283,8 тыс. рублей, выбыло на сумму-96,6 тыс.руб. На конец отчетного периода в составе имущества казны значится недвижимое и движимое имущество на сумму 15071,5 тыс. рублей.

 

4.2.5. Внешняя проверка годовой бюджетной отчетности за 2015 год главных распорядителей бюджетных средств городского округа                           «город Стародуб»

В разрезе главных распорядителей средств бюджета городского округа «город Стародуб» исполнение расходной части бюджета в отчетном периоде сложилось следующим образом:

Таблица  5 ,(тыс. руб.)

Наименование Утверждено Исполнено % Исполнения Структура, %
901. Администрация г.Стародуба 121042,8 110435,6 91,2 40,5
902. Контрольно-счетная палата города Стародуба 602,1 602,1 100,0 0,2
903. Отдел образования и культуры администрации г.Стародуба 163417,2 158360,2 96,9 58,1
907. Совет народных депутатов г.Стародуба 1035,7 1035,7 100,0 0,4
908. Управление капитального строительства 2875,4 2296 79,8 0,8
Всего 288973,2 272729,6 94,4 100,0

Наибольший удельный вес в ведомственной структуре расходов бюджета городского округа в 2015 году традиционно занимают расходы отдела образования и культуры администрации г. Стародуба – 58,1 % общего объема расходов. На администрацию, Совет народных депутатов г.Стародуба, Контрольно-счетную палату и Управление капитального строительства приходится 40,5 %, 0,4 %, 0,2%  и  0,8%  расходов бюджета соответственно.

Совет народных депутатов города Стародуба -  представительный орган местного самоуправления городского округа «Город Стародуб». Он является  постоянно действующим выборным органом городского округа, обладает правами юридического лица. Совет народных депутатов по вопросам, отнесенным к его компетенции федеральными законами, законами Брянской области, настоящим Уставом, принимает решения, устанавливающие правила, обязательные для исполнения на территории городского округа, а также решения по вопросам организации деятельности Совета народных депутатов и по иным вопросам, отнесенным к его компетенции федеральными законами, законами Брянской области, Уставом городского округа «Город Стародуб».

Совету народных депутатов первоначально был утвержден объем бюджетных ассигнований на 2015 год в сумме 1214,0 тыс.руб. В процессе исполнения бюджета в течение 2015 года бюджетные назначения были уменьшены на 178,3 тыс. рублей и утверждены в объеме 1035,7 тыс. рублей. Исполнение составило 1035,7 тыс. рублей или 100%.

К уровню 2014 года темп роста расходов 91,4 %. В структуре расходов местного бюджета расходы Совета составляют 0,4 процента.

Финансирование Совета народных депутатов города Стародуба в 2015 году происходило в рамках раздела 0100 «Общегосударственные вопросы». Расходы профинансированы по подразделу:

- 0103 «Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований» .

Анализ кассовых расходов в разрезе подстатей операций сектора государственного управления приведен в таблице:

 Таблица 6, (тыс. руб.)

КОСГУ   Утвержденные бюджетные назначения Исполнено % исполнения плана Удельный вес расходов, %
1 2 3 4 5 6
Заработная плата 211 713,5 713,5 100 68,9
Начисления на выплаты по оплате труда 213 196,0 196,0 100 18,9
Услуги связи 221 22,2 22,2 100 2,1
Работы, услуги по содержанию имущества 225 0,3 0,3 100 0,0
Прочие работы, услуги 226 66,8 66,8 100 6,4
Увеличение стоимости основных средств 310 5,6 5,6 100 0,5
Прочие расходы 290 31,0 31,0 100 3,0
Увеличение стоимости материальных запасов 340 0,3 0,3 100 0,0
ИТОГО   1035,7 1035,7 100 100

Наибольший удельный вес (87,8 %) в структуре расходов занимают расходы на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда.

По данным формы 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» по состоянию на 1 января 2016 года по бюджетной деятельности дебиторская задолженность отсутствует.

По сравнению с началом года задолженность уменьшилась на 9,4 тыс. рублей.

Кредиторская задолженность на конец отчетного периода отсутствует. За анализируемый период кредиторская задолженность уменьшилась – на 30,5 тыс. рублей.

Балансовая стоимость основных средств на 1 января 2016 года составила 375,3тыс. рублей. За 2015 год балансовая стоимость основных средств увеличилась на  3,1 тыс.руб.

На балансе Совета на начало отчетного периода материальные запасы числились в сумме 400руб., на конец отчетного периода- 650 руб. В соответствии со Сведениями о движении нефинансовых активов поступило на сумму 9,7 тыс.руб,  израсходовано на нужды Совета материальных запасов на сумму 9,4тыс. рублей.

Администрация г.Стародуба (далее - Администрация) является исполнительно-распорядительным органом местного самоуправления городского округа «город Стародуб».

Ведомственной структурой расходов городского округа «город Стародуб» на обеспечение деятельности главного распорядителя «Администрация г. Стародуба» утвержден объем финансирования на 2015 год в сумме 121042,9тыс. рублей. Кассовое исполнение расходов сложилось в сумме
110435,6 тыс. рублей и составило 91,2 % утвержденных бюджетных назначений.

К уровню 2014 года расходы уменьшились на 3675,3 тыс.руб.

Финансирование расходов в отчетном периоде осуществлялось по 8 разделам и 18 подразделам, анализ расходов приведен в таблице 7:

(тыс. руб.)

Код Наименование раздела, подраздела Утверждено Исполнено % исполнения Структура,
          %%
1 2 3 4 5 6
0100 Общегосударственные вопросы 18981,2 18624,0 98,1 16,9
0104 Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций 13674,4 13674,4 100,0 12,4
0113 Другие общегосударственные вопросы 5306,8 4949,6 93,3 4,5
0400 Национальная экономика 16884,9 16862,6 99,9 15,3
0405 Сельское хозяйство  рыболовство 22,3 0,0 0,0 0,0
0408 Транспорт 918,0 918,0 100,0 0,8
0409 Дорожное хозяйство (дорожные фонды) 13540,1 13540,1 100,0 12,3
0412 Другие вопросы в области национальной экономики 2404,5 2404,5 100,0 2,2
0500 Жилищно-коммунальное хозяйство 43008,9 36350,4 84,5 32,9
0501 Жилищное хозяйство 27080,6 21393,1 79,0 19,4
0502 Коммунальное хозяйство 4187,8 3216,8 76,8 2,9
0503 Благоустройство 11612,9 11612,9 100,0 10,5
0505 Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства 127,6 127,6 100,0 0,1
0600 Охрана окружающей среды 4132,0 4132,0 100,0 3,7
0605 Другие вопросы в области охраны окружающей среды 4132,0 4132,0 100,0 3,7
0800 Культура, кинематография 591,0 591,0 100,0 0,5
0804 Культура 591,0 591,0 100,0 0,5
1000 Социальная политика 27413,8 23834,5 86,9 21,6
1001 Пенсионное обеспечение 407,8 407,8 100,0 0,4
1003 Социальное обеспечение населения 12859,2 9724,2 75,6 8,8
1004 Охрана семьи и детства 12684,3 12254,0 96,6 11,1
1006 Другие вопросы в области социальной политики 1448,5 1448,5 100,0 1,3
1100 Физическая культура и спорт 7103,9 7113,9 100,1 6,4
1101 Физическая культура 7103,9 7113,9 100,1 6,4
1300 Обслуживание государственного и муниципального долга 2927,2 2927,2 100,0 2,7
1301 Обслуживание государственного внутреннего и муниципального долга 2927,2 2927,2 100,0 2,7
  ВСЕГО: 121042,9 110435,6 91,2 100,0

 

Наибольший удельный вес в структуре расходов занимают расходы по разделам «Жилищно-коммунальное хозяйство» (32,9%), «Социальная политика» - 21,6%, и «Общегосударственные вопросы» (16,9%). На сто процентов исполнены расходы разделов «Охрана окружающей среды», «Культура, кинематография», «Физическая культура и спорт» и «Обслуживание государственного и муниципального долга». По остальным разделам расходы исполнены от 84,5 % по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство»  до 99,9 % по разделу  «Национальная экономика».

Расходы раздела 0100 «Общегосударственные вопросы» составили
в 2015 году 18624,0тыс. рублей, или 98,1 % плана (18981,2 тыс.руб.).

Финансирование осуществлялось по следующим подразделам:

- 0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций – отражены расходы, связанные с обеспечением деятельности центрального аппарата в сумме
12751,9тыс. рублей, главы местной администрации – 922,5 тыс. рублей.

- 0113 «Другие общегосударственные вопросы» - исполнение составило 93,3% в суммовом выражении 4949,6 тыс.руб.

По разделу 0400 «Национальная экономика» расходы составили
16862,6 тыс. рублей, или 99,9% к утвержденным плановым назначениям(16884,9 тыс.руб.).

Расходы отражены по подразделам 0405 «Сельское хозяйство и рыболовство» исполнение составило 0руб при плане 22,3 тыс.руб.

0408 «Транспорт» - 918,0 тыс. рублей,

0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» -
13540,1тыс. рублей

0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» - 2404,5 тыс. рублей.

Расходы по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» исполнены в сумме 36350,4тыс. рублей, что составило 84,5 % к плановым назначениям (43008,9 тыс.руб.) По подразделу 0501 «Жилищное хозяйство» произведены расходы на проведение капремонтов многоквартирных домов и мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда в сумме 21393,1тыс. рублей.(79% от плана)

По подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» кассовые расходы составили 3216,8тыс.руб., что составило 76,8% от плана. (4187,9 тыс.руб.) Расходы направлены на :

- покрытие убытков по содержанию городской бани в размере 1742,6тыс.руб.;

- в рамках программы «Модернизации объектов коммунальной инфраструктуры» профинансированы расходы в размере 1474,2 тыс. руб.

По подразделу 0503 «Благоустройство» использовано 11612,9 тыс. рублей, что составило 100% от плана. Расходы направлены на:

- уличное освещение -3739,4тыс. руб.,

- на мероприятия по   благоустройству города -7722,0тыс.руб.

По подразделу 0505 «Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства» использовано 127,6тыс.руб. на повышение безопасности дорожного движения.

Расходы по разделу 0600 «Охрана окружающей среды» финансировались городская целевая программа «Охрана окружающей среды на территории городского округа «город Стародуб» в размере 4132,0тыс.руб или 100 % к запланированному на 2015 год  .

По разделу 0800 «Культура, кинематография» расходы составили 591,0тыс. рублей, или 100 % плановых назначений. Средства направлены на    мероприятия целевой программы по сохранению исторического наследия.

По разделу 1000 «Социальная политика» расходы исполнены в объеме 23834,5тыс. рублей или на 86,9% от плана. Расходы произведены по подразделам 1001 «Пенсионное обеспечение», 1003 «Социальное обеспечение населения», 1004 «Охрана семьи и детства» и 1006 «Другие вопросы в области социальной политики».

Анализ кассовых расходов в разрезе подстатей операций сектора государственного управления показал, что расходы на заработную плату с начислениями составили 12268,3 тыс. рублей, или 11,1 % расходов главного распорядителя.

Балансовая стоимость основных средств на 1 января 2016 года составила 19468,3 тыс. рублей. За 2015 год балансовая стоимость основных средств увеличилась на 7618,7 тыс. рублей.

Согласно данным формы 0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов» за 2015 год  поступило основных средств на сумму 50965,4 тыс. рублей, из них жилые помещения – 36422,1 тыс. рублей, сооружения-13141,9 тыс.рублей, машины и оборудование- 213,5тыс.руб., производственный инвентарь-284,3тыс.руб., прочие основные средства. Выбыло основных средств на сумму 43346,8 тыс. рублей, из них жилые помещения – 42100,8 тыс. рублей, машины и оборудование- 253,8 тыс.руб., производственный инвентарь-215,4тыс.руб ,прочие основные средства -776,7тыс.руб.

На начало отчетного года по бюджетной деятельности стоимость материальных запасов составляла 1088,1 тыс. рублей, поступило материальных запасов на сумму 1896,4тыс. рублей, израсходовано –1286,7 тыс. рублей. Остаток материальных запасов на конец отчетного периода составил 1697,8 тыс. рублей, увеличение за 2015 год составило 609,7тыс. рублей.

МУ «Отдел образования  и культуры администрации г.Стародуба» (далее, отдел образования и культуры) является главным распорядителем бюджетных средств. Отдел образования и культуры осуществляет координацию и контроль за деятельностью находящихся в его ведении 17 учреждений: 6 детских дошкольных учреждений, 4 общеобразовательных школ, 4 бюджетных учреждений дополнительного образования детей, 2 учреждения культуры и 1 учреждения психолого – медико - социального сопровождения.

Первоначально Решение о бюджете  был утвержден объем ассигнований на 2015 год в сумме164 245,3 тыс. рублей. Бюджетной росписью были утверждены лимиты бюджетных средств в объеме  163417,3 тыс. рублей.

Исполнение бюджета составило 158360,2 тыс. рублей, или 96,9% от уточненных утвержденных бюджетных назначений. В структуре расходов городского округа на долю отдела образования  и культуры приходится 58,1 процента расходов. Финансирование расходов в отчетном периоде осуществлялось по 4разделам и 7подразделам, анализ расходов приведен в таблице.

Таблица 8 (тыс. руб.)

Код Наименование раздела, подраздела Утверждено Исполнено % исполнения Структура,
%%
0700 Образование 157327,50 152485,0 96,9 96,3
0701 Дошкольное образование 58 166,70 56347,0 96,9 35,6
0702 Общее образование 87491,5 84819,5 96,9 53,5
0709 Другие вопросы в области образования 11669,3 11318,5 97,0 7,1
0800 Культура и кинематография 2335,7 2323,2 99,5 1,4
0801 Культура 2129,8 2117,3 99,4 1,3
0804 Другие вопросы в области культуры, кинематографии 205,9 205,9 100,0 0,1
1000 Социальная политика 3545,5 3343,5 94,3 2,2
1004 Охрана семьи и детства 3545,5 3343,5 94,3 2,2
1100 Физическая культура и спорт 208,5 208,5 100,0 0,1
1101 Физическая культура 208,5 208,5 100,0 0,1
  ВСЕГО: 163417,2 158360,2 96,9 100,0

Анализируя данные расходов по разделам, Контрольно-счетная палата отмечает, что подразделам «Другие вопросы в области культуры, кинематографии» и «Физическая культура и спорт», плановые назначения были исполнены  на сто процентов.

В разделе 0700 «Образование» финансирование расходов производилось по подразделам 0701 «Дошкольное образование», 0702 «Общее образование», 0709 «Другие вопросы в области образования» .

Расходы подраздела 0701 «Дошкольное образование», профинансированы в сумме 56347,0 тыс. рублей, что составляет 96,9 % плановых назначений. В структуре расходов отдела образования и культуры расходы на дошкольное образование составляют 35,6 процента.

Расходы направлены на содержание детских дошкольных учреждений.

По подразделу 0702 «Общее образование» кассовые расходы произведены в сумме 84819,5тыс. рублей, что составляет 53,5 % общих расходов отдела образования и культуры. Плановые назначения исполнены
на 96,9 процента.

В рамках подраздела профинансированы расходы на обеспечение деятельности подведомственных учреждений (средних школ) в объеме 82847,5тыс.руб. (97,3% от утвержденных бюджетных назначений). Исполнено бюджетных назначений в объеме 15252,4тыс. руб. на обеспечение деятельности учреждений дополнительного образования детей (МБОУ ДОД Стародубский центр детского творчества, Стародубская детско-юношеская спортивная школа, Стародубская школа искусств им.А.И.Рубца, «Веселый экипаж»). Финансирование составило 97,7% от утвержденного объема средств(15604,4тыс.руб.). организацию горячего питания в школах- 810,5 тыс. руб.,на укрепление материально-технической базы-1231,5 тыс.руб.(областные средства) и 30,0 тыс.руб.- средства федерального бюджета

По подразделу 0709 «Другие вопросы в области образования» плановые показатели исполнены на 97% и составили 11318,5тыс.руб. По данному подразделу расходы были направлены на:

- содержание аппарата отдела образования- 1325,2 тыс.руб., или 98,6% от плана,

- на содержание централизованной бухгалтерии- 4789,0 тыс. руб., или 96,4 % от плановых показаний,

- содержание Центра ПМСС- 1686,3 тыс.руб., или 98,3%

- содержание хозяйственной группы при отделе образования- 2139,4 тыс.руб.(95,8%)

- расходы на финансирование городских целевых программ в сфере образования в размере 539,5 тыс.руб.

- оздоровление детей- 681,3 тыс.руб.

-на оплату расходов по коммунальным услугам работникам, работающим и проживающим на селе -8,4 тыс.руб.

- мероприятия по охране руда- 147,8 тыс.руб.

В разделе 0800 «Культура и кинематография» финансирование расходов производилось по подразделам 0801 «Культура» и 0804 «Другие вопросы в области культуры, кинематографии». По подразделу 0801 «Культура» профинансирована деятельность подведомственных учреждений МУК «Парк культуры и отдыха имени Щорса», библиотеки. Освоение составило 99,4% от плана или 2117,3тыс.руб.(план 2129,8 тыс.руб.  )

В разделе 1000 «Социальная политика» финансирование расходов производилось по подразделу 1004 «Охрана семьи и детства.  Кассовые расходы произведены в сумме 3343,5тыс. рублей, что составляет 2,2 % расходов отдела образования и культуры, плановые назначения исполнены на 94,3 процентов. Расходы направлены  на компенсацию части родительской платы за содержание ребенка в муниципальных образовательных организациях.

По разделу 1100 «Физическая культура и спорт» финансирование производилось по подразделу 1101 «Физическая культура» на финансирование массовых мероприятий, участие в соревнованиях различного уровня. Кассовое исполнение раздела составило 208,5тыс. руб., что составило 100 % от плановых показателей.

По сравнению с 2014 годом исполнение бюджета главным распорядителем- отделом образования и культуры сложилось следующим образом:

Таблица №9 (тыс.руб.)

Код Наименование раздела, подраздела Исполнено за 2014 год Исполнено за 2015 год Темп роста  
 
07 00 Образование 157357,3 152485 96,9  
07 01 Дошкольное образование 58372,7 56347,0 96,5  
07 02 Общее образование 86573,9 84819,5 98,0  
07 09 Другие вопросы в области образования 12410,7 11318,5 91,2  
08 00 Культура и кинематография 2531,6 2323,2 91,8  
08 01 Культура 2120,4 2117,3 99,9  
08 04 Другие вопросы в области культуры, кинематографии 411,5 205,9 50,0  
10 00 Социальная политика 1479,8 3343,5 225,9  
10 04 Охрана семьи и детства 1479,8 3343,5 225,9  
11 00 Физическая культура и спорт 216,7 208,5 96,2  
11 01 Физическая культура 216,7 208,5 96,2  
  ВСЕГО: 161585,4 158360,2 98,0  

Анализируя данные таблицы отмечается, что темп роста расходов главного распорядителя- МУ «Отдел образования и культуры администрации г.Стародуба» к уровню предыдущего года составил 98%. Отмечается увеличение расходов  только по разделу «Социальная политика» (в 2,2 раза) , по всем остальным подразделам наблюдается снижение расходов к уровню предыдущего года.

По состоянию на 1 января 2016 года по бюджетной деятельности дебиторская задолженность составила 64,9тыс. рублей, увеличившись за 2015год на 8,3 тыс. руб. Кроме того, всего по бюджетным учреждениям дебиторская задолженность (по приносящей доход деятельности) сложилась в сумме 833,9 тыс. руб., за 2015 год увеличившись на 7,8 тыс.руб.; дебиторская задолженность по виду деятельности - субсидии на выполнение муниципального задания - сложилась в сумме 362,7тыс.руб., увеличившись за 2015 год  на сумму 174,6тыс.руб.; дебиторская задолженность по виду деятельности- субсидии на иные цели составила 11,2тыс.руб., уменьшившись за 2015 год на  516,3тыс.руб.

Кредиторская задолженность  Учреждения на конец отчетного периода сложилась в сумме 350,6 тыс. руб., увеличившись за отчетный период на сумму 130,1 тыс.руб. Согласно отчета о финансовых результатах деятельности (форма 0503121), чистое увеличение кредиторской задолженности сложилось в сумме 130,1тыс.руб. Кроме того, анализируя бухгалтерскую отчетность муниципальных бюджетных учреждений города Стародуба, отмечено, что кредиторская задолженность по приносящей доход деятельности сложилась в сумме 788,6 тыс.рублей, увеличение за 2015 год составило 139,4 тыс.руб.;кредиторская задолженность по виду деятельности-субсидии на выполнение муниципального задания- сложилась  в сумме 5945,0тыс.руб., уменьшившись за 2015 год на сумму 4124,6 тыс. руб.; кредиторская задолженность по виду деятельности- субсидии на иные цели- сложилась в сумме 756,1тыс.рублей, увеличившись за 2015 год на сумму 586,1 тыс.руб.

Согласно данным формы 0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов» за 2015 год в рамках бюджетной деятельности поступило основных средств на сумму 26,9 тыс. рублей, из них машины и оборудование-26,9тыс.рублей. Выбыло основных средств на сумму 110,1 тыс. рублей, из них машины и оборудование – 6,6 тыс. рублей, прочие основные средства -103,5тыс.рублей.

Анализируя бухгалтерскую отчетность муниципальных бюджетных учреждений города Стародуба, а именно, форму 0503730 «Баланс государственного муниципального учреждения» установлено. Балансовая стоимость основных средств на 1 января 2016 года составила 297030,3 тыс. рублей, из них недвижимое имущество учреждения – 249012,0 тыс. рублей, особо ценное движимое имущество – 5732,3 тыс.руб., иное движимое имущество- 42286,1 тыс.рублей.За 2015год поступило всего основных средств на сумму 3731,4 тыс. рублей, из них нежилые помещения -145,0 тыс.руб., сооружения- 302,3тыс.руб., машины и оборудование – 755,4тыс. рублей, производственный инвентарь -1218,5тыс.рублей, библиотечный фонд- 797,4тыс.руб., прочие основные средства- 512,8 тыс.руб. Выбыло всего основных средств на сумму 4305,3 тыс. рублей, из них нежилые помещения -1174,4 тыс.руб., сооружения -2109,5тыс.руб., машины и оборудование – 195,9 тыс. рублей, транспортные средства- 36,5 тыс.руб., производственный инвентарь -635,9тыс. руб., библиотечный фонд- 149,5 тыс.руб., прочие основные средства- 3,5 тыс. рублей. Согласно данным формы 0503768 «Сведения о движении нефинансовых активов» (вид деятельности- субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания) за 2015 год  2767,2 тыс. рублей, из них нежилые помещения -145,0 тыс.руб., сооружения- 302,3тыс.руб., машины и оборудование – 576,1тыс. рублей, производственный инвентарь -944,4тыс.рублей, библиотечный фонд- 795,9тыс.руб., прочие основные средства- 3,5 тыс.руб. Выбыло основных средств на сумму 4123,8 тыс. рублей, из них нежилые помещения -1174,4 тыс.руб., сооружения -2109,5тыс.руб., машины и оборудование – 178,1 тыс. рублей, транспортные средства- 36,5 тыс.руб., производственный инвентарь -472,2тыс. руб., библиотечный фонд- 149,5 тыс.руб., прочие основные средства- 3,5 тыс. рублей. По виду приносящей доход деятельности  за 2015 год поступило основных средств на сумму 964,2тыс. рублей, из них машины и оборудование – 179,3тыс. рублей, производственный инвентарь -274,1тыс.рублей, библиотечный фонд- 1,5тыс.руб., прочие основные средства 509,3 тыс.руб. Выбыло основных средств на сумму 181,5 тыс. рублей, из них машины и оборудование – 17,8 тыс. рублей, производственный инвентарь -163,7 тыс.рублей.

На начало отчетного года по бюджетной деятельности стоимость материальных запасов  по отделу образования и культуры составляла 427,3тыс. рублей, поступило материальных запасов на сумму 427,3 тыс. рублей, израсходовано –310,9 тыс. рублей. Остаток материальных запасов на конец отчетного периода составил 310,9 тыс. рублей, уменьшение за 2015 год составило 116,4 тыс. рублей.

На начало отчетного года  по бюджетным учреждениям города Стародуба по приносящей доход деятельности стоимость материальных запасов составляла 2285,0 тыс. рублей, поступило материальных запасов на сумму 8288,2 тыс. рублей, израсходовано – 7811,2 тыс. рублей. Остаток материальных запасов на конец отчетного периода составил 2761,9 тыс. рублей, увеличение за 2015год составило 477,0 тыс. рублей.

На начало отчетного года по виду деятельности- субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания стоимость материальных запасов составляла 4414,2 тыс. рублей, поступило материальных запасов на сумму 2799,3 тыс. рублей, израсходовано – 2975,7 тыс. рублей. Остаток материальных запасов на конец отчетного периода составил 4237,9 тыс. рублей уменьшение  за 2015год составило 176,3 тыс. рублей.

В результате анализа отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности по приносящей доход деятельности (форма 0503737)   по бюджетным учреждениям установлено следующее.

Поступления  от приносящей доход деятельности утверждены в объеме 15888,0 тыс. рублей, из них доходы от оказания платных услуг-7923,8тыс.руб.(49,9%),  доходы от штрафов, пеней, иных сумм принудительного изъятия- 9,6 тыс. руб., прочие доходы 7954,5тыс.руб.(50,1 %).

Исполнены доходы в сумме 15764,8тыс. рублей, что составило 99,2% от утвержденных назначений, в том числе:

-7837,2 тыс. руб. или на  98,9%- доходы от оказания платных услуг

-9,6 тыс. руб. или 100% от утвержденный назначений

- 7918,1 тыс. рублей, или 99,5% поступило прочих доходов.

Расходы бюджета по приносящей доход деятельности утверждены в объеме 16367,5 тыс. рублей, кассовое исполнение сложилось сумме 15399,2тыс.руб. и составило 94,1 % от утвержденных средств.

Средства были использованы следующим образом:

Таблица 10, (тыс. рублей)

Наименование Код Утверждено Кассовые %
статьи лимитов Расходы исполнения
Заработная плата 211 333,3 268,8 80,6
 Начисления на выплаты по оплате труда 213 100,1 89,4 89,3
Прочие выплаты 212 2,3 2,3 100,0
Услуги связи 221 3,1 3,1 100,0
Транспортные услуги 222 63,4 63,4 100,0
Коммунальные услуги 223 5,8 5,8 100,0
Работы, услуги по содержанию имущества 225 652,9 502,9 77,0
Прочие услуги 226 5855,6 5437 92,9
Прочие расходы 290 53,4 53,4 100
Увеличение стоимости основных средств 310 1108 1061,1 95,8
Увеличение стоимости материальных запасов 340 8189,5 7912 96,6
Итого   16367,4 15399,2 94,1

По виду деятельности- субсидии на выполнение муниципального задания (по бюджетным учреждениям)- доходы утверждены в объеме 146326,4 тыс. рублей, из них –прочие доходы  146326,4тыс.руб. (100%).

Расходы бюджета по виду деятельности- субсидии на выполнение муниципального задания утверждены в объеме 146326,4 тыс. рублей, кассовое исполнение сложилось сумме 142545,9тыс.руб. и составило 97,4 % от полученных средств.

Средства были использованы следующим образом:

Таблица11 , (тыс. рублей)

Наименование Код Утверждено Кассовые %
статьи лимитов Расходы исполнения
Заработная плата 211 86732,8 86732,8 100,0
 Начисления на выплаты по оплате труда 213 25984,2 25984,2 100,0
Прочие выплаты 212 69,2 69,2 100,0
Услуги связи 221 187,7 162,8 86,7
Транспортные услуги 222 197,6 167,1 84,6
Коммунальные услуги 223 12600,3 12138,6 96,3
Работы, услуги по содержанию имущества 225 3516,4 2334,9 66,4
Прочие услуги 226 5647,1 4258,1 75,4
Пособия по социальной помощи населению 262 389,1 389,1 100,0
Прочие расходы 290 6137,1 6127,9 99,9
Увеличение стоимости основных средств 310 547,5 401,8 73,4
Увеличение стоимости материальных запасов 340 4317,4 3779,4 87,5
Итого   146326,4 142545,9 97,4

По виду деятельности- субсидии на иные цели- доходы утверждены в объеме 8347,7тыс.руб. Исполнены доходы в сумме 7364,6тыс. рублей, что составило 88,2% от утвержденных назначений, в том числе:

- 8347,7 тыс. рублей, или 100% поступило прочих доходов.

Средства были использованы следующим образом:

Таблица 12, (тыс. рублей)

Наименование Код Утверждено Кассовые %
статьи лимитов Расходы исполнения
Заработная плата 211 114,9 114,9 100,0
 Начисления на выплаты по оплате труда 213 35,1 35,1 100,0
Транспортные услуги 222 70,5 70,5 100,0
Работы, услуги по содержанию имущества 225 1113,6 971,7 87,3
Прочие услуги 226 2176,4 1773,6 81,5
пособия по социальной помощи населению 262 3546,4 3344,4 94,3
Прочие расходы 290 203,9 203,9 100
Увеличение стоимости основных средств 310 981,1 744,7 75,9
Увеличение стоимости материальных запасов 340 105,8 105,8 100,0
Итого   8347,7 7364,6 88,2

ГКУ «Управление капитального строительства Брянской области» бюджетной росписью были утверждены лимиты на 2016год в сумме 2875,4 тыс.руб. тыс.руб., кассовое исполнение составило 2296,0 тыс.руб.или 79,8% от плановых значений. Данные расходы были произведены на софинансирование объектов капитальных вложений муниципальной собственности- на строительство нового детского сада .

Контрольно-счетная палата города Стародуба является постоянно действующим органом внешнего муниципального финансового контроля. Свою деятельность Контрольно-счетная палата осуществляет в соответствии с Положением о Контрольно-счетной палате города Стародуба, принятого Решением Совета народных депутатов г.Стародуба от30.12.2013 г. № 45. Решением о бюджете на 2015 год Контрольно-счетной палате были установлены бюджетные ассигнования в сумме 602,1 тыс.рублей. Кассовое исполнение расходов Контрольно-счетной палаты составило 602,1 тыс. рублей, или 100,0 % уточненных бюджетных назначений. В структуре расходов местного бюджета расходы Контрольно-счетной палаты составляют 0,2 процента.

Расходы раздела 0100 «Общегосударственные вопросы» составили
в 2015 году 602,1  тыс. рублей. Расходы профинансированы по подразделу:

- 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» .

Анализ кассовых расходов в разрезе подстатей операций сектора государственного управления приведен в таблице 13:

КОСГУ   Утвержденные бюджетные назначения Исполнено % исполнения плана Удельный вес расходов, %
1 2 3 4 5 6
Заработная плата 211 449,8 449,8 100 74,7
Начисления на выплаты по оплате труда 213 135,5 135,5 100 22,5
Прочие работы, услуги 226 16,7 16,7 100 2,8
Прочие расходы 290 0,5 0,5 100 0,1
Итого   602,5 602,5 100 100,0

Наибольший удельный вес (97,1 %) в структуре расходов занимают расходы на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда.

Дебиторская задолженность на конец отчетного периода отсутствует.

Кредиторская задолженность на конец отчетного периода отсутствует. Кредиторская задолженность по сравнению с предыдущим годом уменьшилась на 20,0 тыс.руб.

Балансовая стоимость основных средств на 1 января 2016 года составила 10,3 тыс. рублей. За 2015 год балансовая стоимость основных средств не  изменилась.

Эффективное использование бюджетных средств

В рамках внешней проверки бюджетной годового отчета об исполнении бюджета городского округа «город Стародуб» за 2015 год Контрольно-счетной палатой были направлены запросы в Управление ПФР по Стародубскому району и городу Стародубу и  в МРИ ФНС России №8 по Брянской области. Согласно предоставленных данных за период с 01.01.2015г. по 31.12.2015 года за счет средств городского бюджета были начислены и уплачены пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование  в сумме 37,9 тыс. руб. Сумма задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование  учреждений и организаций, финансируемых из средств местного бюджета, по состоянию на 01.01.2016 года составляет 175,5 тыс.руб. Задолженность по налогам и сборам бюджетных учреждений и организаций, а также администрации города Стародуба на 01.01.2016 года составляет 358,6 тыс. руб. Кроме того, сумма начисленных пеней и штрафных санкций по налогам и сборам за период 01.01.2015г. по 31.12.2015г. составляет 376,1 тыс.руб., уплачено за данный период  161,5 тыс.руб.

Контрольно-счетной палатой отмечается, что принцип результативности и эффективности использования бюджетных средств согласно ст. 34 Бюджетного Кодекса РФ означает, что участники бюджетного процесса в рамках установленных им бюджетных полномочий должны исходить из необходимости:

  • достижения заданного результата с использованием наименьшего объема средств;
  • достижения наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема средств.

При этом руководствоваться данным принципом следует как при составлении проекта бюджета, так и в ходе исполнения бюджета.

По мнению Контрольно-счетной палаты  при оценке исполнения бюджета городского округа «Город Стародуб» за 2015 год был нарушен принцип результативности и эффективности использования бюджетных средств (ст. 34 БК РФ), выразившийся в оплате за счет бюджетных средств пени по страховым взносам на ОПС в сумме 37,9 тыс. рублей, и пени и штрафных санкций по налогам и сборам в сумме 161,5 тыс. рублей., а также образованием задолженности по налогам и сборам в объеме 358,6 тыс. руб. задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 175,5 тыс. руб. Данный факт расценивается как неэффективное использование бюджетных средств в сумме 733,5 тыс. рублей.

5. Выводы

  1. Представленная бюджетная отчетность соответствует требованиям статьи 264.1 Бюджетного Кодекса Российской Федерации. Отчет и бюджетная отчетность главных администраторов (распорядителей) бюджетных средств за 2015 год представлены для проведения внешней проверки в Контрольно-счетную палату города Стародуба в соответствии со сроками, установленными Бюджетным кодексом Российской Федерации.
  2. Контрольно–счетная палата города Стародуба отмечает, что  состав и структура приложений к решению об исполнении бюджета соответствует статье 264.6. Бюджетного кодекса Российской Федерации.
  3. Исполнение бюджета городского округа «город Стародуб» за 2015 год сложилось по доходам в объеме 253386,2 тыс. рублей, или на 95,0% к уточненному показателю.   По расходам исполнение бюджета сложилось в сумме– 272729,6 тыс. рублей, или на 94,3% к утвержденным ассигнованиям.  По кассовому исполнению сложился дефицит бюджета городского округа «Город Стародуб» в сумме 19343,4 тыс. рублей.
  4. К уровню 2014 года доходы уменьшились на 26815,4 тыс.руб., темп роста составил 90,4%, к уровню 2014 года расходы уменьшились на 12740,8 тыс.руб., темп роста составил 95,5%
  5. Удельный вес собственных доходов без учета безвозмездных поступлений в общем объеме доходов в 2015 году составил -109389,4 тыс.руб. или 43,2 процента. Темп роста собственных доходов к уровню 2014года  -110,9  процентов.
  6. Удельный вес безвозмездных поступлений в общем объеме доходной части бюджета составляет 56,8 процентов.
  7. Расходная часть за 2015 год исполнена в объеме 272729,6тыс. рублей, или 94,4% к уточненным плановым  назначениям. Темп роста к уровню 2014 года 95,5%.
  8. Бюджет муниципального образования исполнялся 5 главными распорядителями.
  9.  За отчетный период расходы на заработную плату с начислениями составили  142199,0 тыс.руб., или 52,1 % общих расходов бюджета.
  10. бюджета городского округа на обслуживание муниципального долга в 2015 году исполнены в сумме 2927,2 тыс. руб., в запланированном объеме на уплату процентов по 5 привлеченным банковским кредитам. 
  11. По состоянию на 1 января 2015 года по бюджетной деятельности допущена  дебиторская задолженность  в сумме 1454,6 тыс. рублей.
  12. Общая сумма кредиторской задолженности на конец отчетного периода  составила 18851,9 тыс. рублей.  
  13. По состоянию на 1 января 2016 года балансовая стоимость основных средств по бюджетной деятельности составила 23103,3 тыс. рублей, увеличившись за отчетный период на 7538,6тыс. рублей.
  14. Согласно данным формы 0503368 «Сведения о движении нефинансовых активов» за 2015 год в рамках бюджетной деятельности поступило основных средств на сумму 50997,9 тыс. рублей, из них жилые помещения-36422,1 тыс.руб., сооружения – 13141,9 тыс. рублей, машины и оборудование-243,5 тыс. руб., производственный и хозяйственный инвентарь-286,8 тыс.руб., библиотечный фонд- 4,8 тыс.руб., прочие основные средства- 898,7 тыс.руб.
  15. Выбытие основных средств сложилось в сумме 43459,3 тыс.руб., из них из них жилые помещения-42100,8 тыс., машины и оборудование-260,4 тыс. руб., производственный и хозяйственный инвентарь-217,9 тыс.руб., прочие основные средства- 880,2 тыс.руб.
  16. На начало отчетного года по бюджетной деятельности стоимость материальных запасов составила 1515,8 тыс. рублей. В 2015 году поступило материальных запасов на сумму 2572,6тыс. рублей, израсходовано на нужды городского округа 2079,0 тыс. рублей. Остаток материальных запасов на конец отчетного периода составил 2009,4 тыс. рублей, увеличение  за 2015 год составило 493,6 тыс. рублей.
  17. По состоянию на начало 2015 года в составе имущества казны числилось недвижимое  и движимое имущество на сумму 11884,4тыс. рублей. За отчетный год в казну поступило недвижимое имущество на сумму 3283,8 тыс. рублей. , выбыло на сумму-96,6 тыс.руб. На конец отчетного периода в составе имущества казны значится недвижимое и движимое имущество на сумму 15071,5 тыс. рублей.

5.20. Неэффективное использование бюджетных средств в сумме 733,5 тыс. рублей.

5.21.  Внешней проверкой отчетности об исполнении бюджета за 2015год сделан вывод о достоверности отчета об исполнении бюджета городского округа за отчетный финансовый год, в том числе в части:

- оценки отчета по доходам и расходам бюджета городского округа  по кодам классификации, включающей соответствие показателей бюджетной отчетности показателям годового отчета об исполнении бюджета за отчетный финансовый год;

-сравнения результатов внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета и соответствующих показателей бюджетной отчетности главных администраторов и распорядителей  бюджета городского округа.

  1. . В рамках проведенной внешней проверки годовой отчетности
    об исполнении бюджета городского округа «город Стародуб» и отчетности главных распорядителей средств бюджета за 2015 год имеют место недостатки в части полноты и правильности заполнения форм бюджетной отчетности.

5.23. Фактов нарушения законодательства, приводящих к недостоверности отчетности или иным случаям ее искажения, а также фактов нарушения текстовых норм и бюджетных назначений, установленных решением о бюджете городского округа «Город Стародуб» на 2015 год, не выявлено.

 

  1. Предложения
  2. Направить заключение на отчет об исполнении бюджета городского округа «город Стародуб» в Совет народных депутатов г.Стародуба с рекомендацией рассмотреть проект решения «Об исполнении бюджета городского округа «город Стародуб» за 2015 год».
  3.  Принимать своевременные меры по урегулированию задолженности перед УПФР  по уплате страховых взносов, а также задолженности по налогам и сборам.
  4. Главным распорядителям средств бюджета городского округа «город Стародуб»:

- формирование отчетности производить в строгом соответствии с  требованиями, определенными Инструкцией о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

- принять меры по сокращению дебиторской и кредиторской задолженностей;

- не допускать необоснованного увеличения остатков материальных запасов на конец года;

- в пояснительной записке к годовому отчету и приложениям к ней предоставлять полную и развернутую аналитическую информацию об использовании бюджетных средств, характеристику результатов деятельности субъекта бюджетной отчетности, анализировать причины отклонений фактических показателей от плановых.

 

Председатель

Контрольно-счетной палаты

города Стародуба                                                         В.А.Сафонова

 

line

gover220x74 przd220x74 brobl zakupki job

dvp32 calc gkh nalog32 torgi220x74 pravo

 

gosuslugi2